Una nueva ley que facilita la identificación de los propietarios de acciones al portador en Panamá y la conclusión de las negociaciones entre el Gobierno de Islas Caimán y EE.UU. sobre el intercambio de información fiscal en virtud de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (Fatca) firmaron la sentencia de muerte del secreto en los paraísos fiscales de la región.
La decisión de Panamá de abolir el anonimato para los titulares de acciones al portador y los recientes acuerdos de doble tributación y de intercambio de información fiscal pusieron en riesgo la condición de paraíso fiscal secreto del país tras la presión concertada de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el G20.
A principios de agosto, el presidente de Panamá firmó la ley No. 47 con el objetivo de mejorar la transparencia del sistema financiero. La ley, que entrará en vigor el 6 de agosto del 2015, tiene por objeto establecer un régimen de custodia aplicable a las acciones al portador, que obliga a los propietarios a designar un custodio autorizado para mantener un registro de los beneficiarios finales de los instrumentos.
La ley fue aprobada con el fin de permitir a la autoridad competente (por ejemplo, un gobierno extranjero) recibir información acerca de los propietarios de acciones al portador. Un período de transición de tres años se aplicará a partir del 6 de agosto del 2015 con respecto a las acciones al portador emitidas antes de la entrada en vigor de la ley.
Desde que pasó a formar parte de la llamada lista gris de la OCDE en abril del 2009, Panamá ha trabajado duro para alcanzar acuerdos con las autoridades fiscales extranjeras. En julio del 2011, tras la firma de 12 tratados de doble tributación (TDT) y de acuerdos de intercambio de información fiscal (TIEA) que incluyeron a EE.UU. y Francia, la OCDE eliminó al país de su lista gris. Panamá ha continuado con sus esfuerzos para aumentar la transparencia y hace poco acordó un TDT con el Reino Unido.
En el 2010, el entonces secretario del Tesoro estadounidense, Tim Geithner, declaró que el acuerdo marcaba "el comienzo de una nueva era de apertura y transparencia de la información fiscal entre EE.UU. y Panamá". Este último acto del Gobierno panameño mejora este nivel de apertura.
Si bien el acuerdo no elimina el anonimato para los tenedores de acciones al portador, de acuerdo con Isabel Chiri, gerente de impuestos internacionales en Panamá de la consultora Ernst & Young, "los TIEA y TDT firmados por Panamá solo incluyen el intercambio de información según requerimiento, y no el intercambio automático".
ISLAS CAIMÁN
La celebración de un acuerdo intergubernamental (IGA) Modelo 1 y un nuevo TIEA entre EE.UU. e Islas Caimán, anunciado el 13 de agosto por el Gobierno caimanés, allana el camino para el intercambio automático de información bajo la ley Fatca.
El convenio implica que las islas se unen a México como los únicos países de Latinoamérica y el Caribe que han llegado a acuerdo con las autoridades fiscales estadounidenses sobre la ley Fatca.
La industria de finanzas de las Islas Caimán acogió con agrado la noticia de mayor transparencia proporcionada por el acuerdo, el que aún no ha sido firmado. "Esto ha aclarado el camino a seguir, a fin de que la industria avance en la implementación", declaró el gerente general de Cayman Finance, Gonzalo Jalles. "Estamos especialmente agradecidos del gobierno por incluir a Cayman Finance y a la industria en general en el proceso de consulta, y los aplaudimos por asegurarse de que sigamos siendo un centro financiero internacional bien regulado y transparente".
Según el Gobierno caimanés, una vez que se lleve a cabo la firma, sostendrá nuevas conversaciones con el Departamento del Tesoro del Reino Unido para finalizar los términos del acuerdo IGA Modelo 1 británico.
Para acceder al anuncio panameño, haga clic aquí.
Para conocer los criterios de Ernst & Young para los custodios autorizados, en inglés, haga clic aquí.
El anuncio del Gobierno caimanés está disponible, en inglés, aquí.
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